Erbe planen in der Schweiz: Unterschiede zwischen Legat, Vermächtnis und Schenkung

Schenkung vs. Legat: Wo liegen die Unterschiede beim Erbe?

Wer sein Vermögen oder bestimmte Gegenstände weitergeben möchte, stolpert in der Schweiz schnell über diese beiden Begriffe. Auch wenn das Ziel oft dasselbe ist – jemandem etwas zukommen zu lassen – ist der rechtliche Weg ein anderer.

Die Schenkung: Geben mit warmen Händen

Eine Schenkung findet zu Lebzeiten statt. Sie entscheiden sich heute, einer Person zum Beispiel einen Geldbetrag, ein Auto oder eine Liegenschaft zu übertragen.

• Vorteil: Sie erleben die Freude des Beschenkten mit.
• Wichtig: Die Schenkung ist ein Vertrag. Sobald die Sache übergeben ist, gehört sie dem neuen Besitzer.

Das Legat (Vermächtnis): Geben mit kühlen Händen

Ein Legat (in der Schweiz oft synonym als Vermächtnis bezeichnet) wird erst nach dem Tod wirksam. Sie halten in Ihrem Testament oder Erbvertrag fest: "Person X soll nach meinem Tod meine Taschenuhr erhalten."

• Vorteil: Sie behalten bis zum letzten Tag die volle Kontrolle und Nutzung über Ihr Eigentum.
• Unterschied zu Erben: Ein Vermächtnisnehmer gehört nicht zur Erbengemeinschaft. Er hat lediglich den Anspruch, den versprochenen Gegenstand von den Erben zu erhalten.

Kurz gesagt: Die Schenkung erfolgt sofort per Vertrag, das Legat erst später per Testament.

Schenkung zu Lebzeiten: Steuern sparen oder Streit vermeiden?

Oft stellt sich die Frage: Soll ich mein Geld lieber gleich verschenken, anstatt es erst im Testament zu vermerken? In der Schweiz gibt es hierfür kein Patentrezept, aber zwei sehr wichtige Aspekte:

Steuern sparen durch geschickte Planung

Schenkungen können helfen, die spätere Erbschaftssteuer zu senken. Da die Steuersätze in den meisten Kantonen (wie Zürich, Bern oder Basel) progressiv sind, kann es sich lohnen, Vermögen in kleineren Tranchen über mehrere Jahre zu verteilen.

• Freibeträge: Viele Kantone gewähren alle paar Jahre Freibeträge für Schenkungen.
• Konkubinatspartner: Da Partner ohne Trauschein in der Schweiz steuerlich oft schlechter gestellt sind, kann eine frühzeitige Schenkung hier besonders viel ausmachen.

Schenkungssteuer-Freibeträge für Konkubinatspartner

Wichtig: Diese Beträge gelten in der Regel für Schenkungen innerhalb eines Zeitraums von 10 Jahren.

Streit vermeiden: Das Erbe vorab klären

Eine Schenkung zu Lebzeiten hat den grossen Vorteil der Klarheit. Sie können mit Ihren Nachkommen am Tisch sitzen und die Übergabe besprechen.

• Vorempfang: Beachten Sie, dass Schenkungen an gesetzliche Erben (z. B. Kinder) in der Schweiz meistens als "Vorempfang" gelten. Das bedeutet: Sie werden bei der späteren Erbteilung angerechnet, damit alle Kinder am Ende gleich viel erhalten haben – es sei denn, Sie halten im Schenkungsvertrag ausdrücklich etwas anderes fest.
• Liquidität: Verschenken Sie nur so viel, dass Ihre eigene Vorsorge (z. B. für spätere Pflegekosten im Spital oder Heim) gesichert bleibt.

Tipp vom Willensvollstrecker: Dokumentieren Sie jede Schenkung schriftlich. Das spart den Erben später mühsame Nachforschungen und verhindert böses Blut bei der Erbteilung.

Wenn das Legat den Pflichtteil verletzt: Was gilt im Schweizer Erbrecht?

Bei der Planung eines Legats stösst man in der Schweiz unweigerlich auf den Begriff Pflichtteil. Das Gesetz schützt nahe Angehörige (insbesondere Kinder und Ehepartner) davor, komplett leer auszugehen.

Der Vorrang des Pflichtteils

Man kann zwar per Legat bestimmen, wer bestimmte Gegenstände oder Summen erhalten soll, aber: Pflichtteile gehen vor.

• Die Faustregel: Ein Legat kann nur aus der sogenannten „verfügbaren Quote“ ausgerichtet werden. Das ist der Teil Ihres Vermögens, der übrig bleibt, wenn alle gesetzlichen Pflichtteile bedient sind.
• Was passiert bei einer Verletzung? Wenn ein Legat so gross ist, dass die Kinder weniger als ihren gesetzlichen Pflichtteil erhalten, ist das Vermächtnis nicht automatisch ungültig. Die Erben können jedoch eine sogenannte Herabsetzungsklage einreichen. Das Legat wird dann so weit gekürzt, bis die Pflichtteile wieder gedeckt sind.

Die Neuerung seit 2023

Seit der Erbrechtsreform ist die Planung einfacher geworden. Da die Pflichtteile (vor allem für Nachkommen) reduziert wurden, ist die verfügbare Quote grösser geworden. Sie haben also heute mehr Spielraum, ein Legat auszurichten, ohne die Pflichtteile zu verletzen, als noch vor wenigen Jahren.

Tipp vom Experten: Wenn Sie unsicher sind, ob ein Legat zu gross ist, können Sie im Testament festhalten, dass das Legat „proportional zu kürzen ist“, falls es die Pflichtteile verletzt. Das beugt langwierigen Rechtsstreitigkeiten vor.

Ein Legat korrekt formulieren: Formvorschriften und Vorlagen

Damit ein Vermächtnis nach dem Tod auch wirklich Bestand hat, müssen in der Schweiz zwingend die gesetzlichen Formvorschriften eingehalten werden. Hier herrscht oft Unsicherheit, was die Technik betrifft.

Muss ein Legat handschriftlich sein?

Ja, wenn Sie ein eigenhändiges Testament verfassen. Das ist die in der Schweiz am häufigsten gewählte Form.

• Die Regel: Das gesamte Dokument – inklusive des Legats – muss von Anfang bis Ende von Hand geschrieben sein.
• Der Computer-Check: Ein am PC getippter Text, der nur von Hand unterschrieben wurde, ist ungültig. Solche Dokumente werden vom Nachlassgericht nicht anerkannt.
• Ort, Datum & Unterschrift: Vergessen Sie niemals, das vollständige Datum (Tag, Monat, Jahr) und den Ort anzugeben und das Dokument zu unterzeichnen.

Die klare Formulierung: Wer bekommt was?

Vermeiden Sie Interpretationsspielraum. Je präziser Sie schreiben, desto weniger Streit gibt es später bei der Auszahlung oder Übergabe.

• Unpräzise: "Ich vermache mein Auto meinem Neffen." (Was ist, wenn Sie bis zum Tod das Auto wechseln?)
• Präzise: "Ich vermache mein im Zeitpunkt meines Todes in meinem Eigentum stehendes Auto meinem Neffen, Marc Muster, wohnhaft in Bern."

„Ich vermache mein Auto...“: Legat oder Teilungsvorschrift?

Hier wird es für die Abwicklung wichtig:

• Ein Legat bedeutet, die Person bekommt den Gegenstand zusätzlich zu ihrem Erbanteil (oder ohne Erbe zu sein).
• Eine Teilungsvorschrift besagt nur, welcher Erbe welchen Gegenstand erhält (der Wert wird aber an seinen Erbanteil angerechnet).
• Tipp: Schreiben Sie klar: "Dies versteht sich als Vermächtnis und ist nicht an den Erbanteil anzurechnen", wenn Sie jemanden wirklich zusätzlich begünstigen wollen.

Steuerliche Vorteile: Warum sich ein Legat an Institutionen lohnt

Viele Menschen in der Schweiz möchten einen Teil ihres Nachlasses für einen guten Zweck einsetzen. Ein Legat an eine gemeinnützige Organisation ist hierfür ideal, da es nicht nur Gutes bewirkt, sondern auch steuerlich äusserst attraktiv ist.

Die Steuerbefreiung für Gemeinnützigkeit

In fast allen Kantonen sind Legate an Institutionen, die wegen Gemeinnützigkeit oder öffentlichem Zweck steuerbefreit sind, komplett von der Erbschaftssteuer befreit.

• Der Effekt: Das Geld kommt zu 100 % dort an, wo es helfen soll – ohne Abzüge durch das kantonale Steueramt.
• Wichtig: Die Organisation muss ihren Sitz in der Schweiz haben und offiziell als steuerbefreit anerkannt sein.

Wie sieht es mit Legaten an Stiftungen im Ausland aus?

Das ist ein wichtiger Punkt für viele Spender. Grundsätzlich gilt:

• Legate an ausländische Organisationen sind in der Schweiz meistens nicht automatisch von der Erbschaftssteuer befreit.
• Oft fällt in diesem Fall der hohe Steuersatz für "Nicht-Verwandte" an, was den Wert des Legats erheblich mindern kann.
• Lösung: Viele grosse internationale Hilfswerke haben Schweizer Sektionen. Wenn Sie das Legat an den Schweizer Ableger richten, bleibt es steuerfrei.

Steuerersparnis bei Schenkungen zu Lebzeiten

Wenn Sie sich für eine Schenkung zu Lebzeiten an eine Hilfsorganisation entscheiden, profitieren Sie doppelt:

1. Das Vermögen wird sofort für den guten Zweck wirksam.
2. Sie können diese Spende in Ihrer jährlichen Steuererklärung vom Einkommen abziehen (bis zu einer gewissen Prozentgrenze des Reineinkommens, je nach Kanton).

Tipp vom Experten: Prüfen Sie vorab im kantonalen Steuerverzeichnis, ob die gewünschte Organisation steuerbefreit ist. So stellen Sie sicher, dass Ihr Vermächtnis ohne Abzüge beim Empfänger ankommt.

Praxisbeispiel: Die Kunstsammlung und das strategische Legat

Ein Vermächtnis entfaltet seine volle Wirkung, wenn die Weichen rechtzeitig gestellt werden. Dieses aktuelle Mandat zeigt, wie eine reibungslose Abwicklung zwischen Kunde, Anwaltskanzlei und uns als Räumungspartner heute schon rechtssicher geplant wird.

Das Szenario: Planungssicherheit für Familie und Lebenswerk

Ein Kunde besitzt eine bedeutende Sammlung eines regional bekannten Schweizer Künstlers sowie einen gehobenen Hausrat. Er möchte sicherstellen, dass seine Nachkommen finanziell abgesichert sind, aber nicht mit der komplexen Liquidation der Sachwerte belastet werden.

Die vertragliche Regelung für die Zukunft:

1. Sicherung der Pflichtteile: Die gesetzlichen Nachkommen erhalten ihren Pflichtteil (50 % des Nachlasses) direkt als liquide Mittel oder Anteile an der Erbengemeinschaft. Damit ist die rechtliche Grundversorgung der Erben garantiert.
2. Das Legat zur Kostendeckung: Der restliche Teil des Vermögens – bestehend aus der Sammlung und dem Hausrat – wird als Legat für die Abwicklung definiert. In einem Vorvertrag wurde festgelegt, dass wir als Räumungsfirma den Erlös verwenden, um:
   • Die komplette Räumung und fachgerechte Reinigung der Liegenschaft zu finanzieren.
   • Sämtliche administrativen Kosten sowie den Aufwand für die professionelle Versteigerung oder den Verkauf der Kunstwerke zu decken.
3. Spenden-Legat aus dem Überschuss: Der Clou der Planung: Der überschüssige Gewinn, der nach Deckung aller Kosten aus dem Verkauf der Sammlung entsteht, fliesst nicht zurück in die Erbmasse, sondern als Legat direkt an eine bereits heute gemeinsam definierte soziale Institution.

Ihr Vorteil durch diese professionelle Planung

Dieses Vorgehen entlastet die Erben vollständig von organisatorischen und emotionalen Lasten. Da WH-Räumungen bereits zu Lebzeiten involviert ist, kennen wir die Gegebenheiten und den Wert der Sammlung im Detail.

Ein Dreiecksverhältnis zwischen Ihnen, Ihrer Anwaltskanzlei und einem spezialisierten Räumungsunternehmen ist die sicherste Methode. Sie stellen sicher, dass Ihr materielles Erbe genau nach Ihren Wünschen behandelt wird und am Ende ein positiver Beitrag für die Gesellschaft entsteht – ohne dass Ihre Erben einen Finger rühren müssen.

Besondere Situationen bei Legat und Schenkung

Erbenhaftung: Wer zahlt die Schulden und die Beerdigung?

• Inhalt: Unterscheidung zwischen Erbe (Haftung für Schulden) und Vermächtnisnehmer (keine Haftung).
• Kernpunkt: Haftungsausschluss für Legatäre, ausser bei Überschuldung des Nachlasses.

Auszahlung: Was tun, wenn die Erben das Legat verweigern?

• Inhalt: Der Rechtsanspruch des Vermächtnisnehmers gegen die Erben.
• Kernpunkt: Formelle Aufforderung und der Weg über die Vermächtnisklage.

Unternehmensnachfolge: Firmenanteile per Legat übertragen

Die Übertragung eines Betriebs ist komplex. Ein Legat erlaubt es Ihnen, gezielt eine fachlich qualifizierte Person als Nachfolger einzusetzen.

• Liquidität: Achten Sie darauf, dass das Legat die Pflichtteile der anderen Erben nicht verletzt. Müssten diese aus dem Firmenvermögen ausbezahlt werden, könnte dies den Betrieb gefährden.
• Vorteil: Das Unternehmen landet nicht in einer unhandlichen Erbengemeinschaft, sondern bleibt handlungsfähig.

Nutzniessung: Die Immobilie verschenken und darin wohnen bleiben

In der Schweiz ist es ein beliebtes Modell, das Haus den Kindern zu schenken, sich aber ein lebenslanges Wohnrecht oder die Nutzniessung vorzubehalten.

• Steuern: Da das Wohnrecht den Wert der Liegenschaft mindert, sinkt die Schenkungssteuer massiv.
• Sicherheit: Sie bleiben im Grundbuch abgesichert und können Ihre gewohnte Umgebung beibehalten.

Bewertung: Welcher Wert gilt bei der Erbteilung?

Oft wird gefragt, ob der Wert zum Zeitpunkt der Schenkung oder zum Todestag zählt.

• Stichtag: In der Schweiz gilt für die Ausgleichung grundsätzlich der Verkehrswert am Todestag.
• Risiko: Hat die Liegenschaft über 20 Jahre massiv an Wert gewonnen, muss sich der Beschenkte diesen höheren Wert anrechnen lassen.

Häufig aufkommende Fragen:

• Frage: Muss ich eine Schenkung von vor 15 Jahren bei der Erbteilung angeben?
  • Antwort: Ja, Schenkungen an gesetzliche Erben unterliegen in der Schweiz der Ausgleichungspflicht (sofern nicht anders vereinbart), unabhängig vom Alter der Schenkung.
     
• Frage: Welcher Stichtag gilt für den Wert einer Schenkung?
  • Antwort: Der Wert zum Zeitpunkt des Todestages ist massgebend.
     
• Frage: Ist die Nutzniessung bei Immobilien steuerlich klüger?
  • Antwort: Ja, da das Wohnrecht/die Nutzniessung den steuerbaren Wert der Schenkung mindert.
     
• Frage: Kann ich ein Legat ausrichten, wenn meine Kinder dadurch weniger erhalten?
  • Antwort: Ja, das ist möglich. Die Kinder haben jedoch das Recht, ihren Pflichtteil mittels Herabsetzungsklage einzufordern, falls das Legat ihren gesetzlichen Mindestanteil verletzt.
     
• Frage: Sind Legate an Stiftungen im Ausland in der Schweiz steuerabzugsfähig?
  • Antwort: In der Regel nein. Steuerbefreiungen gelten meist nur für Institutionen mit Sitz in der Schweiz. Viele internationale Organisationen haben jedoch Schweizer Ableger, die steuerbefreit sind.
     
• Frage: Gilt "Ich vermache mein Auto..." juristisch als Legat oder Teilungsvorschrift?
  • Antwort: Ohne weiteren Zusatz gilt dies als Vermächtnis (Legat). Soll es lediglich festlegen, welcher Erbe das Auto erhält (Anrechnung an den Erbanteil), muss dies als Teilungsvorschrift deklariert werden.

Die Kantons-Matrix: Schenkungssteuer für Konkubinatspartner

In der Schweiz ist die Schenkungssteuer kantonal geregelt. Besonders für Paare ohne Trauschein (Konkubinat) gibt es massive Unterschiede. Wer im falschen Kanton wohnt, zahlt bis zu 25 % mehr Steuern auf dasselbe Geschenk.

Ihr Vermächtnis in sicheren Händen: Bewahren statt nur Verwalten

Eine Sammlung ist oft weit mehr als die Summe ihrer Teile – sie ist das Ergebnis einer lebenslangen Passion, akribischer Suche und tiefem Fachwissen. Die Vorstellung, dass dieses Lebenswerk nach dem Ableben durch Unwissenheit der Erben „zu Staub zerfällt“, achtlos zerstreut oder unter Wert veräussert wird, schmerzt jeden passionierten Sammler.

Lassen Sie nicht zu, dass Ihre Leidenschaft mit Ihnen geht.

Durch ein gezieltes Legat und die Zusammenarbeit mit WH-Räumungen stellen Sie sicher, dass Ihre Sammlung genau den Respekt und die Fachkenntnis erfährt, die sie verdient. Ob der Erhalt als Ganzes, die diskrete Veräusserung an wahre Kenner oder die Umwandlung in einen sozialen Beitrag: Wir garantieren Ihnen, dass Ihre Vorgaben bis ins letzte Detail umgesetzt werden.

Planen Sie jetzt die Zukunft Ihrer Sammlung – damit Ihr Erbe Bestand hat.

Kontaktieren Sie uns für ein diskretes und unverbindliches Gespräch. Wir hören Ihnen zu und entwickeln gemeinsam mit Ihnen und Ihrem Willensvollstrecker eine Lösung, die Ihrer Lebensleistung gerecht wird.